Выручка, Доход, Прибыль и Маржа: отличия и примеры вычисления
Ритейл-аналитика охватывает множество метрик и показателей. Некоторые из них описывают схожие аспекты бизнес-процессов и вызывают множество недоразумений. Так для анализа эффективности сети используют следующие метрики:
- Выручка
- Доход
- Прибыль
- Маржа
Часто их путают или используют в качестве синонимов. Но это совершенно ложное утверждение. Чтобы избежать недоразумений и неразберихи, рассмотрим содержание каждого показателя, выделяя общие черты и отличия, а также примеры их расчета.
Выручка (оборот)
Выручка (Revenue) - сумма денег, получившая магазин (сеть) от продажи товаров. То есть денежные поступления от основной деятельности (розничной торговли).
!В бухгалтерском учете выручку трактуют как поступления от реализации товаров, работ или услуг без вычета предоставленных скидок, возврата ранее проданных товаров и непрямых налогов и сборов (налог на добавленную стоимость, акцизный сбор и т.п.).
Основные характеристики:
- Рассчитывается исключительно в денежном выражении.
- Может быть только положительным потоком денежных средств.
- Является основным источником собственных финансовых ресурсов.
Для вычисления можно использовать одну из формул:
Выручка = Σ Денежные поступления от продажи товаров
Выручка = Σ Цена * Кол-во проданных товаров
Примечание!Не следует отождествлять выручку с доходами сети. Поскольку доход является более широким понятием и включает и другие поступления, кроме дохода от продаж товаров (выручки).
Доход
Доход (Income) – более широкое понятие чем выручка, которое обобщает в себе все денежные поступления бизнеса. Таким образом, кроме выручки он может включать дополнительные поступления, такие как:
- арендные платежи от контрагентов;
- проценты за банковские депозиты;
- поступления от продаж оборудования и инвентаря;
- полученные дивиденды;
- поступления от финансовых инвестиций и т.д.
То есть, это пополнения денежных средств и других активов, которые увеличивают пользу для сети.
!С учетной точки зрения, доход – это увеличение экономических выгод в виде поступления активов (денег, товаров, оборудования и т.п.) или уменьшение обязательств (кредиторской задолженности), которые приводят к росту собственного капитала (кроме роста капитала за счет взносов собственников) за отчетный период.
Основные характеристики:
- Учитывает все аспекты сети.
- Включает все поступления, которые приводят к увеличению собственного капитала ритейла (кроме вкладов собственников).
- Может быть в наличной и безналичной форме.
- Положительная составляющая прибыли сети.
Прибыль
Прибыль (Profit) – ключевой показатель эффективности магазина. Грубо говоря, это разница между всеми доходами и расходами сети. Он показывает, сколько доходов осталось у компании после вычета (уплаты) всех расходов.
!В бухгалтерском учете, прибыль – это сумма, на которую доходы превышают связанные с ними расходы.
Основные характеристики:
- Может иметь как положительное так и отрицательное значение (убыток).
- Является главной целью работы сети.
- Выступает основным источником финансовых ресурсов, который обеспечивает дальнейшее развитие компании.
- Формула вычисления зависит от разновидности прибыли.
Виды прибыли:
- Валовая прибыль – разница между выручкой от реализации и себестоимостью продаж.
- Операционная прибыль (EBIT) – прибыль от операционной деятельности, которая кроме валовой прибыли учитывает все остальные доходы и расходы от прочей операционной деятельности. Другой вариант – прибыль до вычета процентов по заемным средствам и уплате налогов.
- EBITDA – размер прибыли до вычета расходов по процентам, уплате налогов и амортизационных отчислений.
- Прибыль до налогообложения – прибыль от обычной деятельности до вычета расходов на уплату налогов.
- Чистая прибыль – прибыль компании после уплаты налога на прибыль.
Маржа
Маржа (Margin)– это та самая валовая прибыль, которая может быть выражена как в абсолютном выражении, так и процентном.
Чаще всего для оценки эффективности работы сети анализируют маржу, выраженную в процентах, которая показывает, сколько прибыли получено с каждые 100 ден.ед. выручки.
Для ее вычисления используется одна из формул:
- Маржа, % = (Цена - Себестоимость) : Цена * 100% - для одного товара
- Маржа, % = (Выручка (Оборот) – Себестоимость продаж) : Выручка (Оборот) * 100% – для одного товара
Основные характеристики:
- Значение маржи всегда ниже 100%.
- Показывает прибыльность товара и эффективность работы магазина (сети).
- В абсолютном выражении совпадает с валовой прибылью и наценкой, а в процентном отображает рентабельность продаж.
- Маржа всегда ниже наценки.
Для быстрого и безошибочного вычисления описанных показателей (Прибыли, Маржи, Оборота) вы можете воспользоваться Бизнес-калькулятором. Он позволит вам не только увидеть отличия в алгоритме их вычисления, но и получить подсказки, о чем информируют вычисленные метрики.
Пример расчета
Для лучшего понимания отличий и алгоритма вычислений рассмотрим простой пример:
- В течение месяца магазин продал товаров на сумму $100 000.
- Себестоимость реализованных товаров вместе с НДС – $60 000.
- За месяц магазин продал инвентарь – $27 000.
- За несвоевременную поставку товаров поставщик уплатил штраф в пользу магазина – $6 000.
- Прочие административные и маркетинговые расходы – $21 000.
Расчет:
- Выручка (Оборот) – $100 000;
- Доходы: 100000 + 27000 + 6000 = $133 000;
- Валовая прибыль:100 000 – 60 000 = $40 000;
- Операционная прибыль: 40 000 + 27 000 + 6 000 – 21 000 = $52 000;
- Маржа, %: (100 000 – 60 000) / 100 000*100% = 40%.
Выводы:
- Выручка, Доход, Прибыль, Маржа – показатели, которые часто путают или используются в качестве синонимов. Однако их экономическое содержание абсолютно разное.
- Правильное понимание каждого показателя позволит правильно оценить эффективность работы сети и принимать правильные управленческие решения, обеспечивающие достижение желаемых целей.
- Для всестороннего анализа ритейл-метрик предлагаем мощную аналитическую платформу BES, которая позволяет изучать их с нужной детализацией, визуализировать, отфильтровывать и использовать для обнаружения и избегания слабых мест в сети.
