Что нового?
📈 Вебінар: Як аналіз клієнтів робить програми лояльності ефективними!
Статьи
17 января 2023 г.
Выручка, Доход, Прибыль и Маржа: в чем разница и как их рассчитывать?
Выручка, Доход, Прибыль и Маржа: в чем разница и как их рассчитывать?
Алла

Алла

К.э.н., Финансовый консультант Datawiz

Выручка, Доход, Прибыль и Маржа: отличия и примеры вычисления


Ритейл-аналитика охватывает множество метрик и показателей. Некоторые из них описывают схожие аспекты бизнес-процессов и вызывают множество недоразумений. Так для анализа эффективности сети используют следующие метрики:

  • Выручка
  • Доход
  • Прибыль
  • Маржа

Анализ прибыли

Часто их путают или используют в качестве синонимов. Но это совершенно ложное утверждение. Чтобы избежать недоразумений и неразберихи, рассмотрим содержание каждого показателя, выделяя общие черты и отличия, а также примеры их расчета.

 

Выручка (оборот)

Выручка (Revenue) - сумма денег, получившая магазин (сеть) от продажи товаров. То есть денежные поступления от основной деятельности (розничной торговли).

Выручка и Оборот

!В бухгалтерском учете выручку трактуют как поступления от реализации товаров, работ или услуг без вычета предоставленных скидок, возврата ранее проданных товаров и непрямых налогов и сборов (налог на добавленную стоимость, акцизный сбор и т.п.).

 

Основные характеристики:

  • Рассчитывается исключительно в денежном выражении.
  • Может быть только положительным потоком денежных средств.
  • Является основным источником собственных финансовых ресурсов.

Для вычисления можно использовать одну из формул:

  • Выручка = Σ Денежные поступления от продажи товаров

  • Выручка = Σ Цена * Кол-во проданных товаров

 

Примечание!Не следует отождествлять выручку с доходами сети. Поскольку доход является более широким понятием и включает и другие поступления, кроме дохода от продаж товаров (выручки).

 

Доход

Доход (Income) – более широкое понятие чем выручка, которое обобщает в себе все денежные поступления бизнеса. Таким образом, кроме выручки он может включать дополнительные поступления, такие как:

  • арендные платежи от контрагентов;
  • проценты за банковские депозиты;
  • поступления от продаж оборудования и инвентаря;
  • полученные дивиденды;
  • поступления от финансовых инвестиций и т.д.

 Доход в ритейле

То есть, это пополнения денежных средств и других активов, которые увеличивают пользу для сети.

 

!С учетной точки зрения, доход – это увеличение экономических выгод в виде поступления активов (денег, товаров, оборудования и т.п.) или уменьшение обязательств (кредиторской задолженности), которые приводят к росту собственного капитала (кроме роста капитала за счет взносов собственников) за отчетный период.

 

Основные характеристики:

  • Учитывает все аспекты сети.
  • Включает все поступления, которые приводят к увеличению собственного капитала ритейла (кроме вкладов собственников).
  • Может быть в наличной и безналичной форме.
  • Положительная составляющая прибыли сети.


Прибыль

Прибыль (Profit) – ключевой показатель эффективности магазина. Грубо говоря, это разница между всеми доходами и расходами сети. Он показывает, сколько доходов осталось у компании после вычета (уплаты) всех расходов.

Анализ прибыли

!В бухгалтерском учете, прибыль – это сумма, на которую доходы превышают связанные с ними расходы.

 

Основные характеристики:

  • Может иметь как положительное так и отрицательное значение (убыток).
  • Является главной целью работы сети.
  • Выступает основным источником финансовых ресурсов, который обеспечивает дальнейшее развитие компании.
  • Формула вычисления зависит от разновидности прибыли.


Виды прибыли:

  • Валовая прибыль – разница между выручкой от реализации и себестоимостью продаж.
  • Операционная прибыль (EBIT) – прибыль от операционной деятельности, которая кроме валовой прибыли учитывает все остальные доходы и расходы от прочей операционной деятельности. Другой вариант – прибыль до вычета процентов по заемным средствам и уплате налогов.
  • EBITDA – размер прибыли до вычета расходов по процентам, уплате налогов и амортизационных отчислений.
  • Прибыль до налогообложения – прибыль от обычной деятельности до вычета расходов на уплату налогов.
  • Чистая прибыль – прибыль компании после уплаты налога на прибыль.

 

Маржа

Маржа (Margin)– это та самая валовая прибыль, которая может быть выражена как в абсолютном выражении, так и процентном.

Анализ Маржи

Чаще всего для оценки эффективности работы сети анализируют маржу, выраженную в процентах, которая показывает, сколько прибыли получено с каждые 100 ден.ед. выручки.

Для ее вычисления используется одна из формул:

  • Маржа, % = (Цена - Себестоимость) : Цена * 100% - для одного товара
  • Маржа, % = (Выручка (Оборот) – Себестоимость продаж) : Выручка (Оборот) * 100% – для одного товара

 

Основные характеристики:

  • Значение маржи всегда ниже 100%.
  • Показывает прибыльность товара и эффективность работы магазина (сети).
  • В абсолютном выражении совпадает с валовой прибылью и наценкой, а в процентном отображает рентабельность продаж.
  • Маржа всегда ниже наценки.


Для быстрого и безошибочного вычисления описанных показателей (Прибыли, Маржи, Оборота) вы можете воспользоваться Бизнес-калькулятором. Он позволит вам не только увидеть отличия в алгоритме их вычисления, но и получить подсказки, о чем информируют вычисленные метрики.


Пример расчета

Для лучшего понимания отличий и алгоритма вычислений рассмотрим простой пример:

  • В течение месяца магазин продал товаров на сумму $100 000.
  • Себестоимость реализованных товаров вместе с НДС – $60 000.
  • За месяц магазин продал инвентарь – $27 000.
  • За несвоевременную поставку товаров поставщик уплатил штраф в пользу магазина – $6 000.
  • Прочие административные и маркетинговые расходы – $21 000.

 

Расчет:

  • Выручка (Оборот) –  $100 000;
  • Доходы: 100000 + 27000 + 6000 = $133 000;
  • Валовая прибыль:100 000 – 60 000 = $40 000;
  • Операционная прибыль: 40 000 + 27 000 + 6 000 – 21 000 = $52 000;
  • Маржа, %: (100 000 – 60 000) / 100 000*100% = 40%.


Выводы:

  1. Выручка, Доход, Прибыль, Маржа – показатели, которые часто путают или используются в качестве синонимов. Однако их экономическое содержание абсолютно разное.
  2. Правильное понимание каждого показателя позволит правильно оценить эффективность работы сети и принимать правильные управленческие решения, обеспечивающие достижение желаемых целей.
  3. Для всестороннего анализа ритейл-метрик предлагаем мощную аналитическую платформу BES, которая позволяет изучать их с нужной детализацией, визуализировать, отфильтровывать и использовать для обнаружения и избегания слабых мест в сети.

Поделиться

BI

Принимайте решения на основе реальных данных Datawiz BI

Другие статьи

Все статьи
Топ визуализаций для ритейла: основные метрики для успеха
Статьи
31 октября 2024 г.
Топ визуализаций для ритейла: основные метрики для успеха

В ритейле данные повсюду, но без эффективных и правильных инструментов даже самую лучшую информацию трудно использовать для бизнес-анализа.

Сравнение лучших BI-сервисов для ритейла
Статьи
22 сентября 2024 г.
Сравнение лучших BI-сервисов для ритейла

Сегодня ритейлеры сталкиваются с постоянными вызовами: жесткая конкуренция, изменение предпочтений потребителей, экономические и политические условия, проблемы с поставками и необходимость постоянного привлечения новых инвестиций и ресурсов.

Аналитика продаж товаров: современный подход к оптимизации ассортимента
Статьи
20 августа 2024 г.
Аналитика продаж товаров: современный подход к оптимизации ассортимента

Принятие стратегических решений, таких как выведение товара из ассортимента или внедрение акций, требует глубокого понимания внутренних инсайтов, специфики сети и основательного анализа данных.