Бізнес має завжди об’єктивно оцінювати наскільки добре вони використовують свої ресурси, а саме активи, капітал, продукцію. Такий аналіз важливий не лише для власників, а й для інвесторів та кредиторів. Завдяки показнику рентабельності всі учасники угоди можуть зрозуміти наскільки бізнес стабільний, як він ефективно працює та чи є сенс вкладати у нього кошти.
Що таке рентабельність?
Рентабельність- це відносний показник економічної ефективності діяльності суб'єкта господарювання, що характеризує рівень прибутковості або дохідності щодо використаних ресурсів (активів, власного капіталу, витрат тощо) за певний період часу.
Якщо говорити простими словами, то рентабельність є показником того, наскільки вигідно та ефективно використовує свої ресурси компанія та відображає здатність генерувати прибуток з вкладених коштів.
Для детальних розрахунків потрібно розуміти відміності між різними показниками рентабельності, адже вони фокусуються на різних напрямках ресурсів.
- Рентабельність продажів (ROS)- це фінансовий індикатор, який дозволяє оцінити, наскільки вигідними є ваші продажі. Якщо показник високий — це означає, що витрати контрольовані, а прибуток зростає.
- Рентабельність активів (ROA)демонструє, наскільки ефективно компанія використовує всі свої активи (як власні, так і залучені) для генерування прибутку. Це дає уявлення про те, наскільки продуктивно використовуються інвестиції в майно, обладнання, запаси тощо.
- Рентабельність власного капіталу (ROE) показує, який прибуток компанія отримує на кожен вкладений власниками долар (або гривню) власного капіталу. Цей показник особливо важливий для інвесторів та власників, оскільки він відображає віддачу на їхні інвестиції.
Як розрахувати рентабельність продажів?
Щоб розрахувати рентабельність продажів (ROS), вам потрібні два основні показники з вашої звітності про прибутки та збитки:
1. Чистий прибуток (Net Profit): Це ваш загальний прибуток після вирахування всіх витрат, включаючи собівартість проданих товарів, операційні витрати, відсотки за кредитами та податки.
2. Чистий дохід (Net Sales) або Виручка: Це загальна сума грошей, отримана від продажу ваших товарів або послуг за певний період часу.
Формула для розрахунку рентабельності продажів виглядає наступним чином:
Приклад:
Припустимо, ваша компанія отримала за місяць:
- Чистий прибуток: 20 000 гривень
- Чистий дохід (Виручка): 100 000 гривень
Тоді рентабельність продажів буде розрахована так:
ROS=20000/100000×100%=20%
Це означає, що кожна зароблена вами 1 гривня доходу приносить 20 копійок чистого прибутку.
Важливо пам'ятати, що рентабельність продажів є відносним показником і його значення слід аналізувати в контексті вашої галузі, бізнес-моделі та попередніх періодів діяльності. Високий показник ROS зазвичай свідчить про ефективне управління витратами та ціноутворення, тоді як низький показник може вказувати на проблеми з собівартістю, операційними витратами або недостатнім обсягом продажів.
Як розрахувати рентабельність конкретного виду продукту?
Щоб розрахувати рентабельність конкретного виду продукту, вам потрібно визначити прибуток, отриманий саме від продажу цього продукту, та витрати, пов'язані з його виробництвом та реалізацією. Ось основні кроки та формула:
1.Визначте дохід від продажу конкретного виду продукту:
Це загальна сума грошей, отримана від продажу цього товару за певний період часу (наприклад, місяць, квартал, рік).
2.Визначте його собівартість:
Собівартість включає всі прямі витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом цього конкретного продукту, такі як:
- Вартість сировини та матеріалів, використаних для виробництва цього продукту.
- Заробітна плата виробничих робітників, безпосередньо залучених у виробництво цього продукту.
- Амортизація обладнання, що використовується для виробництва цього продукту.
- Інші прямі виробничі витрати, які можна чітко віднести до цього продукту.
3. Визначте валовий прибуток з продажу цього товару:
Валовий прибуток розраховується як різниця між доходом від продажу та собівартістю проданого продукту:
Валовий прибуток=Дохід від продажу−Собівартість проданого продукту
4. Визначте операційні витрати, пов'язані з конкретним видом продукту (за можливості):
Це складніший крок, оскільки не всі операційні витрати можна легко віднести до конкретного продукту. Однак, якщо є витрати, які безпосередньо пов'язані з маркетингом, збутом або обслуговуванням саме цього продукту, їх слід врахувати.
5. Розрахуйте чистий прибуток від продажу конкретного виду продукту (за можливості):
Чистий прибуток=Валовий прибуток−Операційні витрати (пов’язані з продуктом)
6. Розрахуйте рентабельність продажів цього товару:
Існує кілька способів розрахунку рентабельності продукту, залежно від того, який прибуток ви використовуєте:
- Рентабельність продажів за валовим прибутком
- Рентабельність собівартості
- Рентабельність продажів за чистим прибутком (якщо операційні витрати враховано)
Важливі моменти:
- Облік витрат: Найскладнішим завданням є точне віднесення витрат до конкретного виду продукту, особливо непрямих витрат (наприклад, адміністративних, загальновиробничих). Для цього може знадобитися використання методів розподілу витрат.
- Період аналізу: Визначте період часу, за який ви розраховуєте рентабельність (місяць, квартал, рік).
- Порівняння: Порівнюйте рентабельність різних продуктів у вашому асортименті, а також рентабельність одного й того самого продукту за різні періоди часу, щоб відстежувати динаміку та виявляти тенденції.
Розрахунок рентабельності конкретного виду продукту допомагає зрозуміти, які продукти є найбільш прибутковими для вашого бізнесу, приймати рішення щодо ціноутворення, асортименту та маркетингових зусиль.
Як враховувати сезонність при аналізі рентабельності товару?
Для того, щоб зрозуміти як змінюється рентабельність товару впродовж року, ми порівнюємо цей показник і візуалізуємо це. Але в такому випадку ніяк не можна забувати про сезонність продукції. Отже, ось перелік кроків, які варто зробити, щоб отримати правдиві інсайти.
1. Порівнюйте однакові періоди
Порівнювати рентабельність слід не просто «по місяцях», а по аналогічних періодах:
- рік до року (наприклад, березень 2024 vs березень 2025)
- по сезонах (наприклад, весна 2024 vs весна 2025)
- по святкових періодах (наприклад, тиждень перед Великоднем щороку)
Це дозволяє мінімізувати вплив сезонного попиту.
2. Використовуйте сезонні коефіцієнти
Якщо у вас вже накопичено статистику продажів за кілька років, можна побудувати сезонний індекс:
- розрахуйте середню рентабельність по кожному місяцю за декілька років;
- визначте відхилення кожного місяця від середньорічного значення;
- використовуйте ці коефіцієнти для коригування рентабельності.
3. Оцінюйте рентабельність у зв’язку з іншими показниками
Сезонність часто змінює:
- собівартість (наприклад, зміни в ціні закупки через сезонні фактори),
- цінову політику (акції, знижки),
- попит і обсяги продажів.
Тому для повноцінного аналізу важливо розглядати рентабельність у зв'язці з іншими бізнес-метриками.
Зручно, що в аналітичній системі Datawiz є звіт «Продажі товарів», який дозволяє не лише бачити рентабельність кожного товару, а й автоматично розраховує зміну рентабельності у відсотках у порівнянні з попереднім періодом. Це дає змогу швидко оцінити динаміку та виявити, де саме відбулися істотні коливання — через сезонність, зміну закупівельної ціни чи коригування націнки.
Така аналітика економить час і допомагає приймати точні, обґрунтовані рішення щодо асортименту та цінової стратегії.
